РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном
пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании
утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации
Принят Государственной Думой 23 июня 2004 года
Одобрен Советом Федерации 7 июля 2004 года
Статья 1
Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3033; 2003, № 1, ст. 2, 6, 11; № 26, ст. 2567; № 27, ст. 2700) следующие изменения:
1) статью 234 признать утратившей силу;
2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова "или членов его семьи" исключить, слово "их" заменить словом "его";
3) в статье 238:
а) в пункте 1:
подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу;
дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
"15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период.";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова "и лицензионным" исключить;
4) в пункте 1 статьи 239:
а) в подпункте 1 слова "на каждого работника" заменить словами "на каждое физическое лицо";
б) в абзаце первом подпункта 2 слова "налогоплательщиков-работодателей" заменить словом "налогоплательщиков", слова "на каждого отдельного работника" заменить словами "на каждое физическое лицо";
в) подпункт 4 признать утратившим силу;
5) в статье 241:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования Российской Федерации | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
До 280 000 рублей | 20,0 процента | 3,2 процента | 0,8 процента | 2,0 процента | 26,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 56 000 рублей + 7,9 процента с | 8 960 рублей + 1,1 | 2 240 рублей + | 5 600 рублей + 0,5 | 72 800 рублей + 10,0 |
Свыше 600 000 рублей | 81 280 | 12 480 | 3 840 | 7 200 | 104 800 |
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования Российской Федерации | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
До 280 000 рублей | 15,8 процента | 2,2 процента | 0,8 процента | 1,2 процента | 20,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 44 240 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 6 160 рублей + 1,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 2 240 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 3 360 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 56 000 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 69 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 9 680 рублей | 3 520 рублей | 5 280 рублей | 88 000 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей"; |
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база нарастающим итогом | Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
До 280 000 рублей | 7,3 процента | 0,8 процента | 1,9 процента | 10,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 20 440 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 28 000 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 29 080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 3 840 рублей | 6 600 рублей | 39 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. |
4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
Налоговая база нарастающим итогом | Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
До 280 000 рублей | 5,3 процента | 0,8 процента | 1,9 процента | 8,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 14 840 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 22 400 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 23 480 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 3 840 рублей | 6 600 рублей | 33 920 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей"; |
6) в статье 243:
а) в наименовании слова "налогоплательщиками-работодателями" заменить словами "налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам";
б) в абзаце первом пункта 7 слова "Министерством Российской Федерации по налогам и сборам" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации";
в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.";
7) в статье 244:
а) наименование изложить в следующей редакции:
"Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога
налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц";
б) в первом предложении пункта 2 слово "декларацию" заменить словом "заявление", дополнить словами "по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации";
в) в пункте 6:
дополнить словами ", без применения налогового вычета";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации представляют в налоговые органы не позднее 30 марта следующего года по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.";
г) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно.
В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката включительно.
Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных авансовых платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый период), производится не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации.";
8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции:
"3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации.".
Статья 2
Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832) следующие изменения:
1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов "а также" дополнить словами "постоянно или временно";
2) в пункте 2 статьи 10 слово "(взносу)" и слово "(взнос)" исключить;
3) в статье 22:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
1 | 2 | 3 | 4 |
До 280 000 рублей | 14,0 процента | 8,0 процента | 6,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 39 200 рублей + 5,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 22 400 рублей + 3,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 16 800 рублей + 2,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 56 800 рублей | 32 320 рублей | 24 480 рублей; |
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
1 | 2 | 3 | 4 |
До 280 000 рублей | 10,3 процента | 4,3 процента | 6,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 28 840 рублей + 5,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 12 040 рублей + 3,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 16 800 рублей + 2,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 46 440 рублей | 21 960 рублей | 24 480 рублей"; |
б) пункт 3 признать утратившим силу;
4) пункт 1 статьи 25 после слова "Контроль" дополнить словами "за правильностью исчисления и";
5) статью 33 изложить в следующей редакции:
"Статья 33. Переходные положения
В течение 2005 - 2007 годов для страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | 2005 - 2007 годы | |
на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
1 | 2 | 3 |
До 280 000 рублей | 10,0 процента | 4,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 28 000 рублей + 3,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 11 200 рублей + 1,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 40 480 рублей | 16 320 рублей; |
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | 2005 - 2007 годы | |
на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
1 | 2 | 3 |
До 280 000 рублей | 6,3 процента | 4,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 17 640 рублей + 3,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 11 200 рублей + 1,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей | 30 120 рублей | 16 320 рублей". |
Статья 3
Признать утратившими силу:
1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1, ст. 18);
2) пункт 2, абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 1 пункта 6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2001 года № 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 4).
Статья 4
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года.
Президент Российской Федерации В.Путин
Москва, Кремль
20 июля 2004 года
№ 70-ФЗ