Решение № 2А-3264/2025 2А-3264/2025~М-1921/2025 М-1921/2025 от 4 февраля 2026 г. по делу № 2А-3264/2025 Минусинский городской суд (Красноярский край) - Административное РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации г. Минусинск 26 ноября 2025 г.
Минусинский городской суд Красноярского края в составе: председательствующего судьи Горнаковой О.А., при секретаре Курагиной Д.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налога, пени,
представитель МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратился в Минусинский городской суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме - 16 478.53 руб., в том числе налога - 11 467 руб., пени - 5 011.53 руб., из которых пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 4.93 руб.; за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 85.96 руб.; за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 112.40 руб.; налог за 2023 г. в сумме 558 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 23.05 руб. Пени по земельному налогу за 2017 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 0.20 руб., за 2018 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 3.52 руб.; за 2019 г. с 03.03.2024 по 06.05.2024 в сумме 12.81 руб.; за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 133.48 руб.; за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 135.36 руб.; налог за 2023 г. в сумме 500 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 20.65 руб. По налогу на имущество физических лиц пени за 2018 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 29.56 руб.; пени за 2019 г. с 03.03.2024 по 06.05.2024 в сумме 116.36 руб.; пени за 2020 г. с 03.03.2024 по 15.07.2024 в сумме 279.34 руб.; пени за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 1717.85 руб.; пени за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 1906.16 руб.; налог за 2023 г. в сумме 10 409.00 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 429.89 руб. Требования мотивировав тем, что ФИО1 состоит на налогом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю по месту жительства. В Едином федеральном реестре сведений о банкротстве 19.03.2025 № опубликованы сведения о возбуждении внесудебного банкротства в отношении ФИО1 В заявлении о возбуждении процедуры внесудебного банкротства ФИО1 не отражена задолженность по налогам и сборам в связи с чем отсутствует мораторий на удовлетворение требований об уплате обязательных платежей. На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности принадлежат транспортные средства: MAZDA TRIBUTE, государственный регистрационный знак №, дата регистрации 03.05.2007, мощность 129 л/с, ВАЗ21041, государственный регистрационный знак №, дата регистрации 18.09.2007. На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежат объекты налогообложения: квартира, дата регистрации 01.02.1994, размер доли в праве 0.50, с кадастровым №, площадью 56 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>; иное строение, помещение и сооружение, дата регистрации 21.12.2005, размер доли в праве 1, с кадастровым №, площадью 142.30 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, г. На основании поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, дата регистрации права 25.10.1993, размер доли в праве 1, с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок дата регистрации права 17.04.1995, размер доли в праве 0,00114, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ исчислены налоги: в налоговом уведомлении №, за 2017 г. транспортный налог -558 руб., земельный налог - 792 руб., налог на имущество физических лиц - 3422 руб. в налоговом уведомлении № за 2018 г. транспортный налог - 558 руб., земельный налог – 659 руб., налог на имущество физических лиц – 3556 руб.; в налоговом уведомлении № за 2019 г. по транспортный налог – 558 руб., за 2017 г. земельный налог – 15 руб., за 2018 г. земельный налог – 15 руб., за 2019 г. земельный налог 671 руб., за 2019 г. налог на имущество физических лиц 5688 руб.; в налоговом уведомлении № за 2020 г. налог на имущество физических лиц – 5592,84 руб. ; в налоговом уведомлении № за 2021 г. транспортный налог – 558 руб., земельный налог – 672 руб., налог на имущество физических лиц – 8603 руб.; в налогом уведомлении № за 2022 г. транспортный налог – 558 руб., земельный налог – 672 руб., налог на имущество физических лиц – 9463 руб., в налоговом уведомлении № за 2023 г. транспортный налог – 558 руб., земельный налог – 500 руб., налог на имущество физических лиц – 10 409 руб. Должнику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 24.07.2023 на сумму 31 709.86 руб. Срок уплаты по требованию № об уплате задолженности до 17.11.2023. В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности. Долговым центром 12.02.2024 в порядке ст. 46 Кодекса принято решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Сумма задолженности, подлежащая взысканию на основании решения № о взыскании задолженности сформирована исходя из величины отрицательного сальдо ЕНС на дату формирования решения (12.02.2024) и составила 44 673,38 руб. В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 48 НК РФ мировому судье судебного участка № 152 в г. Минусинске и Минусинском районе направлено заявление о выдаче судебного приказа № от 30.01.2025. Определением мирового судьи судебного участка № 153 в г. Минусинске и Минусинском районе и.о. мирового судьи судебного участка № 152 в г. Минусинске и Минусинском районе от 21.04.2025, по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен, в связи с чем административный истец был вынужден обратиться в суд (л.д. 3-10).
В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС № 1 по Красноярскому краю не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 10,112).
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен (л.д. 129), неоднократно направил в адрес суда возражения на административные исковые требования в которых указал на несогласие с заявленными требованиями, отсутствие у него указанного имущества, тяжелое материальное положение и состояние здоровья, признание его банкротом (л.д. 117-121,141-147,152-154).
Информация о движении дела размещена на официальном Интернет-сайте Минусинского городского суда - http://minusa.krk.sudrf.ru/.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, поскольку в силу ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 213.1 Федерального закона от 26.10.2002 N? 127 -Ф 3 «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) отношения, связанные с банкротством граждан и не урегулированные главой Х Закона о банкротстве, регулируются главами I - II.1, VI, VII, параграфом 7 главы IX и параграфом 2 главы XI Закона о банкротстве.
Согласно пункта 1 статьи 223.2 Федерального закона от 26.10.2002 N? 127 -Ф 3 «О несостоятельности (банкротстве)» гражданин, общий размер денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей которого (без учета предусмотренных абзацем четвертым пункта 2 статьи 4 настоящего Федерального закона), в том числе обязательств, срок исполнения которых не наступил, обязательств по уплате алиментов и обязательств по договору поручительства независимо от просрочки основного должника, составляет не менее двадцати пяти тысяч рублей и не более одного миллиона рублей, имеет право обратиться с заявлением о признании его банкротом во внесудебном порядке при наличии одного из следующих оснований: Заявление о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке подается им по месту жительства или месту пребывания в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (пункт 2 статьи 223.2 Закона о банкротстве).
Форма, порядок заполнения и подачи заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке утверждаются регулирующим органом (пункт 3 статьи 223.2 Закона о банкротстве).
При подаче заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке гражданин обязан представить список всех известных ему кредиторов, оформленный в соответствии с абзацем четвертым пункта 3 статьи 213.4 настоящего Федерального закона (пункт 4 статьи 223.2 Закона о банкротстве).
В Едином федеральном реестре сведений о банкротстве размещаются сведения о гражданине, предусмотренные пунктом 5 статьи 213.7 настоящего Федерального закона, сведения о кредиторах гражданина, подавшего заявление о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке, размере их требований, сведения об условии, предусмотренном пунктом 1 статьи 223.2 настоящего Федерального закона, в соответствий с которым гражданин обратился с заявлением о признаний его банкротом во внесудебном порядке, а также наименование многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг, включившего в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве соответствующие сведения (пункт 1 статьи 223.3 Закона о банкротстве).
Согласно пункта 1 статьи 223.4 Закона о банкротстве со дня включения сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, за исключением: 1) требований кредиторов, не указанных в заявлении о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке; 2) требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, по делам об истребовании имущества из чужого незаконного владения, об устранении препятствий к владению указанным имуществом, о признании права собственности на указанное имущество, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иных требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в том числе требований, не заявленных при подаче заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке.
В соответствии с пунктом 2 выше указанной статьи со дня включения сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве также наступают следующие последствия: срок исполнения возникших до дня включения таких сведений в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве денежных обязательств, обязанности по уплате обязательных платежей считается наступившим, за исключением требований кредиторов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи; прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина, за исключением требований кредиторов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи; не подлежат применению правила статьи 8 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-Ф3 "Об исполнительном производстве" в части возможности направления исполнительных документов в банк или иную кредитную организацию непосредственно взыскателем; все исполнительные документы могут быть направлены только в Федеральную службу судебных приставов и ее территориальные органы; приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям с гражданина, за исключением исполнительных документов по требованиям. указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи; согласие гражданина-должника на предоставление органами, осуществляющим государственную регистрацию или иной учет (регистрацию), имеющихся у них сведений кредиторам в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи считается предоставленным.
Основанием для обеспечения наступления предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи последствий является включение сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (пункт 3 статьи 223.4 Закона о банкротстве).
Судом установлено, что ФИО1 состоит на налогом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю по месту жительства.
В Едином федеральном реестре сведений о банкротстве 19.03.2025 № опубликованы сведения о возбуждении внесудебного банкротства в отношении ФИО1 В заявлении о возбуждении процедуры внесудебного банкротства ФИО1 не отражена задолженность по налогам и сборам в связи с чем отсутствует мораторий на удовлетворение требований об уплате обязательных платежей.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.
Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
В соответствий со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Сумма налога, подлежащая уплате, согласно п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) начисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию на территории Российской Федерации.
Согласно п. 4 ст. 85 НК, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Главой 28 НК РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 N?3-676 «О транспортном налоге» на территории Красноярского края установлен транспортный налог.
Указанными нормативными актами определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ ).
Сумма налога, подлежащая уплате, согласно п. 1 ст. 362 НК РФ , исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.
При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено НК РФ.
В соответствии со ст. 362 НК РФ , если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Согласно ст. 363 НК РФ , уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
В соответствии с пп. 2 п. 4.4 ст. 83 НК РФ , местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается, для транспортных средств, не указанных в пп. 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство; Срок уплаты установлен п. 1 ст. 363 НК РФ .
Таким образом, расчет транспортного налога на каждый объект налогообложения производится по формуле: Налоговая база (мощность двигателя) х налоговая ставка (в рублях) х кол-во месяцев владения транспортом 12 мес. (количество календарных месяцев в году).
Где, налоговая база - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; Налоговая ставка - показатель, устанавливаемый законом субъекта (ст. 2 Закона Красноярского края № 3-676 от 08.11.2007г. «О транспортном налоге»).
Соотношение количества месяцев владения объектом недвижимости к количеству месяцев в году - коэффициент, применяемый в случае возникновения (прекращения) права собственности на объект налогообложения у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года).
На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности принадлежат транспортные средства: MAZDA TRIBUTE, государственный регистрационный знак №, дата регистрации 03.05.2007, мощность 129 л/с, ВАЗ21041, государственный регистрационный знак №, дата регистрации 18.09.2007 (л.д.41).
В соответствии со ст. 400 НК РФ , налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствий со ст. 401 НК РФ .
Пунктом п. 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ , налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 405 НК РФ , налоговым периодом признается календарный год.
Срок уплаты установлен п. 1 ст. 409 НК РФ .
Расчет налога на имущество производится налоговым органом в соответствии с положениями ст. 409 НК РФ по формуле: Налоговая база х доля в праве х налоговая ставка (%) х кол-во месяцев владения объектом недвижимости 12 мес. (количество календарных месяцев в году).
Где, налоговая база - инвентаризационная либо кадастровая стоимость объекта.
Налоговая ставка - показатель, самоуправления, исходя из стоимости объекта, устанавливаемый органами местного, исходя из стоимости объекта.
Соотношение количества месяцев владения объектом недвижимости количеству месяцев в году - коэффициент применяемый в случае возникновения (прекращения) права собственности на объект налогообложения у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года).
На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежат объекты налогообложения: квартира, дата регистрации 01.02.1994, размер доли в праве 0.50, с кадастровым №, площадью 56 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>; иное строение, помещение и сооружение, дата регистрации 21.12.2005, размер доли в праве 1, с кадастровым №, площадью 142.30 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, г (л.д.41 оборот).
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст 389 НК РФ.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствий с земельным законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода.
В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Срок уплаты установлен п. 1 ст. 397 НК РФ .
Расчет земельного налога производится налоговым органом в соответствии с положениями ст. 396 НК РФ по формуле: Налоговая база х доля в праве х налоговая ставка (%) х кол-во месяцев владения объектом недвижимости 12 мес. (количество календарных месяцев в году) Где, налоговая база - кадастровая стоимость земельного участка, Налоговая ставка показатель, устанавливаемый органами местного самоуправления, исходя из стоимости объекта (кадастровая, либо инвентаризационная).
Соотношение количества месяцев владения объектом недвижимости к количеству месяцев в году - коэффициент, применяемый в случае возникновения (прекращения) права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года).
На основании поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, дата регистрации права 25.10.1993, размер доли в праве 1, с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок дата регистрации права 17.04.1995, размер доли в праве 0,00114, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д.41 оборот).
В соответствии со ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ , направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии с п. 4 ст. 409 НК РФ , налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ исчислены налоги: в налоговом уведомлении №, за 2017 г. транспортный налог -558 руб., земельный налог - 792 руб., налог на имущество физических лиц - 3422 руб. в налоговом уведомлении № за 2018 г. транспортный налог - 558 руб., земельный налог – 659 руб., налог на имущество физических лиц – 3556 руб.; в налоговом уведомлении № за 2019 г. транспортный налог – 558 руб., за 2017 г. земельный налог – 15 руб., за 2018 г. земельный налог – 15 руб., за 2019 г. земельный налог 671 руб., за 2019 г. налог на имущество физических лиц 5688 руб.; в налоговом уведомлении № за 2020 г. налог на имущество физических лиц – 5592,84 руб. ; в налоговом уведомлении № за 2021 г. транспортный налог – 558 руб., земельный налог – 672 руб., налог на имущество физических лиц – 8603 руб.; в налогом уведомлении № за 2022 г. транспортный налог – 558 руб., земельный налог – 672 руб., налог на имущество физических лиц – 9463 руб., в налоговом уведомлении № за 2023 г. транспортный налог – 558 руб., земельный налог – 500 руб., налог на имущество физических лиц – 10 409 руб. (л.д.55-66).
Федеральным законом от 14.07.2022 N? 263-Ф3 (далее - Закон N? 263-Ф3) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 введен единый налоговой счет налогоплательщика (далее - ЕНС), который устанавливает новый порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам с 2023 года.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица.
Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для формирования налоговым органом требования об уплате налога и направления его налогоплательщику.
Требование об уплате налога формируется один раз на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика и считается действующим до момента перехода отрицательного сальдо в нулевое или положительное.
Исполнением требования об уплате задолженности считается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика на дату исполнения требования.
Согласно ст. 69 , 70 НК РФ требование может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023, 2024 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
В соответствии с ч, 9 ст. 4 Ф3 от 14.07.2022 № 263-Ф3 (ред. от 27.11.2023) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности но пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: - требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствий со ст. 69 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 24.07.2023 на сумму 31 709.86 руб. (л.д.47), в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
На основании п. 3 ст. 46 Кодекса взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствий с п. 2 ст. 76 Кодекса.
Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.
Срок уплаты по требованию № об уплате задолженности до 17.11.2023 (л.д.47).
В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности. Долговым центром 12.02.2024 в порядке ст. 46 Кодекса принято решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (л.д.32).
Сумма задолженности, подлежащая взысканию на основании решения № о взыскании задолженности, сформирована исходя из величины отрицательного сальдо ЕНС на дату формирования решения (12.02.2024) и составила 44 673.38 руб.
Согласно ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Из совокупного толкования статей 45, 69, 46, 48 Кодекса следует, что требование об уплате задолженности и решение о взыскании формируются в отношении отрицательного сальдо ЕНС на дату их формирования, что не исключает несоответствие приведенных в данных документах сумм задолженности, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.
В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 48 НК РФ мировому судье судебного участка № 152 в г. Минусинске и Минусинском районе направлено заявление о выдаче судебного приказа № от 30.01.2025 (л.д.21).
Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст. 75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты.
На основании изложенного, административному ответчику начислены пени -5011.53 руб., из которых пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 4.93 руб.; за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 85.96 руб.; за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 112.40 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 23.05 руб. Пени по земельному налогу за 2017 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 0.20 руб., за 2018 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 3.52 руб.; за 2019 г. с 03.03.2024 по 06.05.2024 в сумме 12.81 руб.; за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 133.48 руб.; за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 135.36 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 20.65 руб. По налогу на имущество физических лиц пени за 2018 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 29.56 руб.; пени за 2019 г. с 03.03.2024 по 06.05.2024 в сумме 116.36 руб.; пени за 2020 г. с 03.03.2024 по 15.07.2024 в сумме 279.34 руб.; пени за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 1717.85 руб.; пени за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 1906.16 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 429,89 руб. (л.д.7-8).
Определением мирового судьи судебного участка № 153 в г. Минусинске и Минусинском районе и.о. мирового судьи судебного участка № 152 в г. Минусинске и Минусинском районе от 21.04.2025, по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен (л.д. 24)..
В установленный требованием срок задолженность по требованию, налогоплательщиком не погашена.
Данное административное исковое заявление поступило в суд и зарегистрировано 25.09.2025 (л.д. 3).
Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, разрешая спор, суд приходит к выводу о том, что имеются основания для удовлетворения требований налогового органа о взыскании с ФИО1 налога и суммы пени в судебном порядке.
Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Налоговым органом соблюдены сроки обращения в суд с требованиями о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.
В возражении ФИО1 не приводятся обстоятельства, которые имели бы юридическое значение для рассмотрения данного дела по существу, влияли бы на обоснованность и законность требований, доводы об отсутствии у ФИО1 в собственности спорного имущества, в периоды заявленные стороной административного истца опровергаются представленными в материалы дела доказательствами, в том числе материалами исполнительного производства.
Доказательств, свидетельствующих об исполнении предусмотренной законом обязанности и уплате налога, административным ответчиком суду не представлено, у суда нет оснований не доверять вышеприведенным документам.
Учитывая установленные обстоятельства, указанные положения закона, доводы административного истца, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика сумм недоимки и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также земельному налогу являются обоснованными.
Расчет задолженности, подлежащий взысканию с административного ответчика, судом проверен и не вызывает сомнений в его правильности. При этом со стороны административного ответчика не представлено каких-либо контррасчетов, либо иных доказательств, подтверждающих неправильность указанного расчета задолженности.
В связи с удовлетворением исковых требований, в соответствии с п. 1 ст. 111 , ст. 114 КАС РФ и ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4000 руб., так как административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ , суд
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю (получатель: Казначейство России (ФНС России) ИНН <***>): Отрицательное сальдо единого налогового счета в сумме - 16 478,53 руб., в том числе налог - 11 467 руб., пени - 5 011,53 руб., из которых: - пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 4,93 руб.; за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 85,96 руб.; за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 112,40 руб.; налог за 2023 г. в сумме 558 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 23,05 руб. - пени по земельному налогу за 2017 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 0.20 руб., за 2018 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 3.52 руб.; за 2019 г. с 03.03.2024 по 06.05.2024 в сумме 12.81 руб.; за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 133.48 руб.; за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 135.36 руб.; налог за 2023 г. в сумме 500 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 20.65 руб. - пени по налогу на имущество физических лиц пени за 2018 г. с 03.03.2024 по 27.03.2024 в сумме 29.56 руб.; пени за 2019 г. с 03.03.2024 по 06.05.2024 в сумме 116,36 руб.; пени за 2020 г. с 03.03.2024 по 15.07.2024 в сумме 279,34 руб.; пени за 2021 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 1717,85 руб.; пени за 2022 г. с 03.03.2024 по 30.01.2025 в сумме 1906,16 руб.; налог за 2023 г. в сумме 10 409 руб.; пени за 2023 г. с 03.12.2024 по 30.01.2025 в сумме 429,89 руб., а также расходы по уплате государственной пошлины в размере 4000 руб., в доход федерального бюджета; Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в течение одного месяца, со дня его принятия в окончательной форме.
Председательствующий: Мотивированное решение суда составлено 05 февраля 2026 г. Суд: Минусинский городской суд (Красноярский край) (подробнее) Истцы: Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю (подробнее) Судьи дела: Горнакова Оксана Анатольевна (судья) (подробнее)